El régimen Pro PyME, también conocido como régimen del artículo 14 D de la Ley de Impuesto a la Renta, fue creado para beneficiar a las pequeñas y medianas empresas chilenas con una tasa impositiva reducida. En esta guía te explicamos si te conviene y cómo funciona.
📌 Resumen: El régimen Pro PyME permite que las pequeñas empresas tributen con una tasa corporativa del 10% o 25% (según la variante), versus el 27% del régimen general. Aplica a empresas con ingresos anuales de hasta UF 75.000 (~$3.800 millones).
¿Qué es el régimen Pro PyME?
Es un régimen tributario especial creado para favorecer a las empresas de menor tamaño en Chile. Se divide en dos variantes:
- Pro PyME General (14D N°3): Tasa del 25% sobre la renta empresarial. Los socios tributan solo sobre los retiros efectivos.
- Pro PyME Transparente (14D N°8): La empresa no paga impuesto corporativo — la renta pasa directamente a los socios, quienes tributan con Global Complementario o Adicional.
¿Quiénes pueden acceder?
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Promedio ingresos anuales | Hasta UF 75.000 en los últimos 3 años |
| Tipo de empresa | Primera categoría: SpA, EIRL, SRL, SA, etc. |
| Capital propio | No puede superar UF 85.000 al inicio |
| Composición de ingresos | Al menos 2/3 deben ser de actividades del giro |
Pro PyME vs. Régimen General (14A): ¿Cuál conviene?
| Aspecto | Pro PyME (14D) | General (14A) |
|---|---|---|
| Tasa corporativa | 10% o 25% | 27% |
| Devengo de impuesto | Al momento del retiro (14D N°3) | Al cierre del ejercicio |
| Gastos rechazados | Más flexibilidad | Reglas estrictas |
| Complejidad contable | Menor | Mayor |
| Ideal para | PyMEs y emprendedores con reinversión | Empresas grandes o con socios extranjeros |
Ventajas del régimen Pro PyME
- ✅ Tasa más baja: 10% (Transparente) o 25% vs. 27% del régimen general
- ✅ Flexibilidad en gastos: Mayor amplitud para gastos aceptados en el primer año
- ✅ Menor carga contable: Contabilidad simplificada en algunos casos
- ✅ PPM diferido: Posibilidad de postergar los PPM en el primer año
- ✅ Depreciación instantánea: Los activos fijos se pueden depreciar en un año
💡 Pro PyME Transparente: Si eres el único dueño de la empresa y tienes ingresos personales bajos, el régimen transparente puede resultar en una tasa efectiva muy baja gracias al tramo exento del Global Complementario.
¿Puedo cambiar de régimen?
Sí. Puedes cambiar de régimen una vez al año, antes del 30 de abril, mediante aviso al SII. El cambio entra en vigencia el 1° de enero del año siguiente. Es importante evaluar el cambio con tu contador antes de solicitarlo.
¿Qué pasa con el IVA en el régimen Pro PyME?
El régimen Pro PyME no modifica el IVA. Igual debes declarar el F29 mensualmente y aplicar el 19% de IVA en tus ventas. El Pro PyME solo afecta al impuesto de primera categoría (impuesto a la renta empresarial).
¿Cuándo NO conviene el Pro PyME?
- ❌ Si tienes socios extranjeros (el régimen transparente puede generar retención adicional)
- ❌ Si la empresa tiene pérdidas — el régimen general puede ser más favorable para absorberlas
- ❌ Si planeas crecer rápido y superar el límite de UF 75.000 en ingresos
- ❌ Si necesitas estados financieros completos bajo el régimen general para financiamiento bancario
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💬 Diagnóstico tributario gratisPreguntas frecuentes
¿El régimen Pro PyME aplica desde que constituyo la empresa?
Sí. Al hacer el inicio de actividades en el SII puedes elegir el régimen desde el primer día. Si no lo especificas, el SII te asigna uno por defecto según tus características.
¿Puedo estar en Pro PyME y tener empleados?
Absolutamente. El régimen Pro PyME no tiene restricciones sobre el número de empleados. Puedes tener el servicio de remuneraciones y estar en este régimen sin problema.
¿Qué impuesto pagan los socios en Pro PyME General?
En el 14D N°3, los socios tributan con Global Complementario o Impuesto Adicional (extranjeros) sobre los retiros efectivos que realicen. Las utilidades que permanezcan en la empresa no tributan con impuesto personal.
