Actualizado 21 abril 2026. Si eres trabajador independiente (honorarios) o tienes empresa Pro PyME, los gastos que incurres para generar ingresos reducen tu base imponible. Pero el SII no acepta cualquier gasto — debe cumplir 3 condiciones según Art. 31 LIR: necesario, acreditado con documento válido, y relacionado con la actividad.
Los 15 gastos aceptados por el SII
1. Arriendo de oficina o espacio de trabajo
100% deducible si es exclusivo para el negocio. Si es home office, se calcula proporcional a metros cuadrados de uso profesional. Documento: contrato de arriendo + boletas de arriendo.
2. Servicios básicos (luz, agua, internet, teléfono)
100% si están a nombre del negocio. Mixtos (casa+oficina) → porcentaje de uso. Documento: facturas a nombre del contribuyente.
3. Honorarios de otros profesionales
Contadores, abogados, diseñadores que contratas. 100% deducible. Documento: boletas emitidas a tu RUT.
4. Software y suscripciones digitales
Adobe, Office, hosting web, dominios, herramientas SaaS. Documento: factura electrónica (DTE).
5. Capacitación y cursos
Cursos relacionados con tu actividad, certificaciones, diplomados, magíster. Documento: factura institución educativa.
6. Insumos, materiales y mercadería
Todo lo que uses como materia prima o insumos. 100% deducible con factura.
7. Equipos y herramientas de trabajo
Computador, impresora, cámara, herramientas. Se deprecian 3-6 años, o 100% con depreciación instantánea Pro PyME.
8. Transporte de trabajo
Uber, bencina, peajes, mantenimiento de vehículo usado para trabajo. No deducible: viajes casa ↔ trabajo. Documento: facturas + bitácora.
9. Comidas con clientes (Gastos de representación)
Solo relacionadas con trabajo (reunión, prospección). No deducibles comidas personales. Tope regla general: 1% de ventas en empresas.
10. Publicidad y marketing
Google Ads, Meta Ads, diseño gráfico, imprenta. 100% deducible con facturas.
11. Seguros profesionales
Responsabilidad civil profesional, seguros de equipos, seguros del local.
12. Cuotas gremiales o profesionales
Colegios profesionales (CPCh, Colegio Médico), asociaciones del rubro.
13. Cotizaciones previsionales del honorarista
Desde 2020 son obligatorias. 100% deducible como gasto de la actividad (Art. 42 bis LIR).
14. Intereses bancarios por créditos productivos
Si pediste crédito para inversión en tu negocio, los intereses son deducibles (Art. 31 N°1 LIR).
15. Depreciación de activos fijos
Máquinas, vehículos, edificios, muebles. Pro PyME 2026 permite depreciación instantánea para activos nuevos.
Gasto presunto vs gasto efectivo
| Opción | Cuándo conviene | Tope AT-2026 |
|---|---|---|
| 30% presunto | Gastos reales bajos o sin respaldo | $27.517.560 |
| Gasto efectivo | Gastos reales > 30% con facturas | Sin tope, según documentos |
Lo que NO es deducible (cuidado)
- Gastos personales (supermercado, ropa no uniforme, vacaciones familiares)
- Multas del SII o de otras reparticiones (Art. 31 LIR)
- Viajes personales aunque lleves laptop
- Donaciones no acogidas a Ley de Donaciones
- Retiros del dueño a cuenta personal
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¿Dónde encuentro la información oficial del SII sobre gastos deducibles independientes 2026?
En la página oficial del SII: https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/. También en la Guía Práctica de Renta 2026 (PDF) y las Circulares del año. Todos los enlaces están en la sección "Fuentes" al final de este artículo.
¿Qué pasa si no cumplo con esta obligación tributaria?
El Art. 97 del Código Tributario establece multas desde 1 UTM ($67.889 en abril 2026) hasta el 500% del monto involucrado según la gravedad. Las multas se acumulan con reajuste IPC e interés 1,5% mensual.
¿Vale la pena contratar contador o lo hago solo?
Depende de la complejidad. Si tus ingresos son simples (solo sueldo), puedes hacerlo solo en sii.cl. Si tienes honorarios, empresa, APV, bienes raíces o inversiones, un contador te optimiza y evita errores que podrían costar mucho más que sus honorarios.
¿Las cifras de este artículo son oficiales?
Sí. Todos los valores (UTM, UTA, topes, tasas) provienen directamente de las publicaciones oficiales del SII y de la BCN. Las fuentes citadas están enlazadas al final del artículo para verificación.
Fuentes oficiales
Asesoría Tributaria
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