Actualizado 21 abril 2026. El APV (Ahorro Previsional Voluntario) es de las herramientas más potentes para pagar menos impuestos en Chile — pero pocos entienden la diferencia entre sus dos regímenes (A y B) y eligen mal. Este artículo simula con cifras reales cuánto baja tu impuesto según tu tramo de renta.
APV Régimen A: bonificación del 15%
- El Estado te bonifica el 15% de lo que aportes
- Tope de bonificación: 6 UTM anuales (aprox. $407.334 en 2026)
- Ideal para trabajadores de tramos bajos del impuesto personal
- La bonificación va directo a tu cuenta APV (no es efectivo)
APV Régimen B: rebaja impuesto directo
- Tu aporte se descuenta de la base imponible reduciendo tu impuesto
- Tope: 50 UF mensuales (aprox. $1.956.000/mes en abril 2026)
- Ideal para trabajadores de tramos altos (23% en adelante)
Simulación: trabajador con sueldo $2.000.000/mes
Supongamos trabajador con ingresos brutos 2025 de $24.000.000 anuales, que aporta $200.000/mes a APV (total $2.400.000 al año).
Escenario A — APV Régimen A (bonificación)
| Aporte total APV | $2.400.000 |
| Bonificación 15% | $360.000 |
| Tope bonificación (6 UTM) | $407.334 |
| Beneficio total | $360.000 (va a cuenta APV) |
Escenario B — APV Régimen B (rebaja)
| Aporte total APV | $2.400.000 |
| Base imponible original | $24.000.000 |
| Base imponible rebajada | $21.600.000 |
| Tramo Global Complementario aplicable | 23% (según tabla SII) |
| Ahorro en impuesto (devolución SII) | $552.000 |
Tabla de decisión rápida
| Tu tramo impuesto personal | Mejor régimen |
|---|---|
| 0% (exento, ingresos < $11.265.804/año) | Régimen A (te bonifica) |
| 4-8% (ingresos $11-25M) | Régimen A |
| 13,5-23% (ingresos $25-55M) | Simular ambos, borderline |
| 30,4-40% (ingresos > $55M) | Régimen B (rebaja supera bonificación) |
Reglas importantes que debes saber
- El APV se retira junto con tu pensión (DPA) para maximizar beneficio
- Si retiras antes (retiro no pensional) pagas impuesto penalizado y pierdes bonificación
- Puedes tener cuentas APV en AFP, AFC, compañías de seguros y bancos
- La bonificación A se paga anualmente tras declaración de renta
- Puedes tener cuentas en ambos regímenes simultáneamente
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¿Dónde encuentro la información oficial del SII sobre APV Régimen A B 2026?
En la página oficial del SII: https://www.sii.cl/valores_y_fechas/renta/2026/personas_naturales.html. También en la Guía Práctica de Renta 2026 (PDF) y las Circulares del año. Todos los enlaces están en la sección "Fuentes" al final de este artículo.
¿Qué pasa si no cumplo con esta obligación tributaria?
El Art. 97 del Código Tributario establece multas desde 1 UTM ($71.649 en julio de 2026) hasta el 500% del monto involucrado según la gravedad. A la multa se suman el reajuste por IPC y el interés penal, que ya no es 1,5% mensual: la Ley N°21.713 lo reemplazó por una tasa diaria variable, fijada en 0,0213888889% por la Resolución Ex. SII N°88 de 2026 para el semestre que termina el 31 de diciembre de 2026. Puedes ver cómo se calculan las multas e intereses del SII.
¿Vale la pena contratar contador o lo hago solo?
Depende de la complejidad. Si tus ingresos son simples (solo sueldo), puedes hacerlo solo en sii.cl. Si tienes honorarios, empresa, APV, bienes raíces o inversiones, un contador te optimiza y evita errores que podrían costar mucho más que sus honorarios.
¿Las cifras de este artículo son oficiales?
Sí. Todos los valores (UTM, UTA, topes, tasas) provienen directamente de las publicaciones oficiales del SII y de la BCN. Las fuentes citadas están enlazadas al final del artículo para verificación.
Fuentes oficiales
Asesoría Tributaria
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